马来西亚租赁印花税：2025年新税率详解

2025年1月1日发生了什么变化？

2024年财政法（第862号法令）的修订于2025年1月1日生效，更新了马来西亚住宅租赁协议的印花税计划。

最重要的变化：此前对年租金不超过RM2,400的租赁免征印花税的规定已被取消。所有租赁协议现在均须缴纳印花税。

2025年新印花税率

所有租赁文件最低征税RM10。

计算示例

示例1：月租RM2,500，1年租约 - 年租金：RM2,500 × 12 = RM30,000 - 税率：每RM250收RM1 - 计算：RM30,000 ÷ RM250 = 120单位 × RM1 = 印花税RM120

示例2：月租RM3,500，2年租约 - 年租金：RM3,500 × 12 = RM42,000 - 税率：每RM250收RM3（超过1年至3年） - 计算：RM42,000 ÷ RM250 = 168单位 × RM3 = 印花税RM504

示例3：月租RM5,500，2年租约 - 年租金：RM5,500 × 12 = RM66,000 - 税率：每RM250收RM3 - 计算：RM66,000 ÷ RM250 = 264单位 × RM3 = 印花税RM792

如何加盖印花

从2025年起，租赁协议纳入LHDN自我评估印花税制度（STSDS）第一阶段。您必须：

1. 确保您在LHDN注册了纳税人识别号（TIN） 2. 登录MyTax门户（mytax.hasil.gov.my） 3. 访问e-Duti Setem并上传您的租赁协议 4. 自我评估税款，并在签署后30天内提交付款

逾期罚款（2025年更新）

• 逾期不超过3个月：RM25或欠税的5%（取较高者）
• 逾期3至6个月：RM50或欠税的10%
• 逾期超过6个月：RM100或欠税的20%

谁来支付？

默认情况下，租户承担印花税。但这可以协商——在竞争激烈的租房市场中，业主通常会承担这笔费用作为交易条件。确保付款方在租赁协议中明确说明。

为什么这很重要

根据1949年《印花法》第52条，未加盖印花的租赁协议在马来西亚法庭上不可作为证据使用。如果因押金、维修或驱逐发生纠纷，未加盖印花的协议使您没有任何法律保护。务必在30天内加盖印花。